হোম লোনে কর ছাড়: ধারা 80C ও 24(b)
হালনাগাদ 2026-10-26
হোম লোনের EMI-র দুটি অংশ: আসল আর সুদ। প্রতিটি অংশের জন্য আলাদা কর ছাড় আছে। ₹50 লাখের লোনে আপনি 30% স্ল্যাবে থাকলে দুটো মিলিয়ে প্রথম বছরে প্রায় ₹90,000 কর বাঁচতে পারে।
দুটি ছাড়, সহজ ভাষায়
ধারা 80C আপনার শোধ করা আসল টাকার ওপর। বছরে ₹1.5 লাখ পর্যন্ত দাবি করা যায়। তবে এই সীমা অন্য খাতের সঙ্গে ভাগ হয়, যেমন প্রভিডেন্ট ফান্ড, জীবন বিমার প্রিমিয়াম আর ELSS ফান্ড। তাই PF-ই যদি ₹1.5 লাখের বেশিরভাগ খেয়ে নেয়, হোম লোন থেকে বাড়তি ছাড় খুব কম মেলে।
ধারা 24(b) নিজের বাসের বাড়ির লোনে আপনার দেওয়া সুদের ওপর। বছরে ₹2 লাখ পর্যন্ত দাবি করা যায়। এই সীমা 80C থেকে আলাদা, তাই সুদের ছাড়ই সাধারণত বড় লাভ।
স্ট্যাম্প ডিউটি আর রেজিস্ট্রেশন খরচও 80C-তে ধরা যায়। তবে শুধু যে বছরে দিয়েছেন সেই বছরে, আর একই ₹1.5 লাখ সীমার ভেতরে।
কে দাবি করতে পারেন
লোন আপনাকেই শোধ করতে হবে, আর বাড়ি পুরো বা আংশিক আপনার নামে থাকতে হবে। এই ছাড় পুরোনো কর ব্যবস্থায় মেলে। নতুন ব্যবস্থা বেছে নিলে নিজের বাসের বাড়ির এই ছাড় ছাড়তে হয়, তাই প্রতি বছর দুটো তুলনা করে দেখা ভালো। যৌথ ঋণগ্রহীতারা সহ-মালিক হলে প্রত্যেকে নিজের ভাগের ছাড় সীমা পর্যন্ত নিতে পারেন। দম্পতির ক্ষেত্রে লাভ দ্বিগুণ হতে পারে।
ভাড়া দেওয়া বাড়িতে সুদের ছাড়ে ₹2 লাখের সীমা নেই, কিন্তু অন্য আয়ের সঙ্গে যে লোকসান মেলানো যায় তার সীমা আছে। নির্মাণাধীন বাড়ির নিয়মও আলাদা। দখল পাওয়ার আগে দেওয়া সুদ, যে বছর থেকে বাড়িতে থাকতে শুরু করবেন সেই বছর থেকে পাঁচটি সমান কিস্তিতে দাবি করা হয়।
একটি উদাহরণ
ধরুন ₹50 লাখ লোন নিলেন, 8.5% সুদে, 20 বছরের জন্য। EMI প্রায় ₹43,391 মাসে, মানে বছরে ₹5.2 লাখ।
প্রথম বছরে আপনার দেওয়া টাকার প্রায় ₹4.21 লাখ সুদ আর ₹0.99 লাখ আসল। আপনি যা দাবি করতে পারেন:
- 24(b)-তে সুদ: সীমা ₹2 লাখ, তাই দাবি ₹2,00,000।
- 80C-তে আসল: আপনি ₹99,000 দিয়েছেন, তাই ₹1.5 লাখের মধ্যে জায়গা থাকলে ততটা পর্যন্ত দাবি করতে পারেন।
মোট ছাড় প্রায় ₹3 লাখ। 30% স্ল্যাবে থাকলে সেস বাদে প্রায় ₹90,000 কর বাঁচে। অন্য কোনো 80C বিনিয়োগ না থাকলে আর পরের বছরগুলোয় পুরো ₹1.5 লাখ আসল শোধ করলে, সবচেয়ে ভালো ক্ষেত্রে এক বছরে ₹3.5 লাখ ছাড় আর প্রায় ₹1.05 লাখ কর সাশ্রয় হয়।
প্রথম দিকের বছরগুলোয় আপনার সুদ সীমার চেয়ে অনেক ওপরে থাকে। বাড়তি ₹2.21 লাখ সুদে কোনো কর ছাড় মেলে না। তাই কর বাঁচানো দিয়ে কতটা ধার নেবেন ঠিক করবেন না। প্রতি টাকা সুদে আপনার পুরো এক টাকা খরচ হয়, আর ছাড় তার থেকে বড়জোর 30 পয়সা ফেরত দেয়, তাও সীমা পর্যন্ত।
যে ভুলগুলো এড়াবেন
- পুরো EMI-ই ছাড়যোগ্য ধরে নেওয়া। শুধু সীমার মধ্যে 80C-তে আসল আর 24(b)-তে সুদ।
- ব্যাংকের সার্টিফিকেট ভুলে যাওয়া। ব্যাংক বছরের শেষে সুদ ও আসলের ভাগ দেখিয়ে স্টেটমেন্ট দেয়। কর রিটার্নের জন্য রেখে দিন।
- মালিক না হয়ে দাবি করা। সম্পত্তির কাগজে নাম না থাকলে EMI আপনি দিলেও দাবি করা যায় না।
- কর ব্যবস্থা বেছে নেওয়ার কথা ভুলে যাওয়া। মোট ছাড় কম হলে নতুন ব্যবস্থার কম স্ল্যাব রেটে আপনার বেশি লাভ হতে পারে।
বর্তমান নিয়ম যাচাই করুন
কর নিয়ম বদলায়, নতুন আয়কর আইনে ধারার নম্বরও বদলাতে পারে। ওপরের সীমাগুলো লেখার সময়ের প্রচলিত সীমা। রিটার্ন দাখিলের আগে সর্বশেষ নিয়ম দেখে নিন বা কর বিশেষজ্ঞকে জিজ্ঞেস করুন।
নিজের লোন দিয়ে দেখুন
আমাদের EMI ক্যালকুলেটরে দেখুন প্রতি বছর আপনার EMI-র কতটা সুদ আর কতটা আসল। বছরভিত্তিক টেবিল থেকে ₹2 লাখ আর ₹1.5 লাখ সীমার সঙ্গে মেলানোর সংখ্যাগুলো পাবেন। আপনার সুদ ₹2 লাখের অনেক বেশি হলে ভেবে দেখুন, বড় ডাউন পেমেন্ট বা ছোট মেয়াদে কর ছাড়ের চেয়েও বেশি বাঁচবে কি না।