होम लोन के टैक्स लाभ: धारा 80C और 24(b)
अपडेट: 2026-10-26
होम लोन की EMI के दो हिस्से होते हैं: मूलधन और ब्याज। हर हिस्से पर टैक्स की अपनी कटौती है। ₹50 लाख के लोन पर, अगर आप 30% स्लैब में हैं, तो दोनों मिलाकर पहले साल में लगभग ₹90,000 टैक्स बच सकता है।
दोनों कटौतियाँ, आसान भाषा में
धारा 80C में वह मूलधन आता है जो आप चुकाते हैं। आप साल में ₹1.5 लाख तक का दावा कर सकते हैं, पर यह सीमा उन दूसरी चीज़ों के साथ साझा है जिनका आप शायद पहले से इस्तेमाल करते हैं, जैसे प्रॉविडेंट फ़ंड, जीवन बीमा प्रीमियम और ELSS फ़ंड। अगर आपका PF ही ₹1.5 लाख का ज़्यादातर हिस्सा भर देता है, तो होम लोन से ज़्यादा जुड़ता नहीं।
धारा 24(b) में वह ब्याज आता है जो आप खुद रहने वाले घर पर चुकाते हैं। आप साल में ₹2 लाख तक का दावा कर सकते हैं। यह सीमा 80C से अलग है, इसीलिए ब्याज की कटौती आमतौर पर बड़ा फ़ायदा देती है।
स्टांप ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क भी 80C में गिने जाते हैं, पर सिर्फ़ उसी साल जब आप इन्हें चुकाते हैं, और उसी ₹1.5 लाख की सीमा के भीतर।
कौन दावा कर सकता है
लोन आपको खुद चुकाना होगा और घर पूरी तरह या आंशिक रूप से आपके नाम पर होना चाहिए। ये कटौतियाँ पुरानी टैक्स व्यवस्था में मिलती हैं। नई व्यवस्था चुनने पर खुद रहने वाले घर पर ये कटौतियाँ छोड़नी पड़ती हैं, इसलिए हर साल दोनों व्यवस्थाओं की तुलना करना ठीक रहता है। जो सह-उधारकर्ता सह-मालिक भी हैं, वे सीमाओं के भीतर अपने-अपने हिस्से का दावा कर सकते हैं। इससे पति-पत्नी के लिए लाभ दोगुना हो सकता है।
किराए पर दिए घर में ब्याज की कटौती ₹2 लाख पर सीमित नहीं है, पर जो नुकसान आप दूसरी आमदनी से घटा सकते हैं, उसकी सीमा है। निर्माणाधीन घरों के नियम भी अलग हैं। कब्ज़ा मिलने से पहले चुकाया गया ब्याज, घर में जाने के साल से पाँच बराबर हिस्सों में क्लेम होता है।
एक हल किया उदाहरण
मान लें आप 20 साल के लिए 8.5% पर ₹50 लाख उधार लेते हैं। आपकी EMI लगभग ₹43,391 प्रति माह है, यानी साल में ₹5.2 लाख।
पहले साल में जो आप चुकाते हैं, उसमें लगभग ₹4.21 लाख ब्याज है और ₹0.99 लाख मूलधन। आप यह दावा कर सकते हैं:
- 24(b) में ब्याज: सीमा ₹2 लाख है, इसलिए आप ₹2,00,000 का दावा करते हैं।
- 80C में मूलधन: आपने ₹99,000 चुकाए, तो उतने तक दावा करें, बशर्ते ₹1.5 लाख में जगह बची हो।
यह लगभग ₹3 लाख की कटौती है। 30% स्लैब में आप सेस से पहले लगभग ₹90,000 टैक्स बचाते हैं। अगर आपका कोई और 80C निवेश नहीं है और बाद के सालों में आप पूरे ₹1.5 लाख मूलधन चुकाते हैं, तो एक साल में सबसे अच्छी स्थिति ₹3.5 लाख की कटौती और लगभग ₹1.05 लाख की टैक्स बचत है।
शुरुआती सालों में आपका ब्याज सीमा से काफ़ी ऊपर रहता है। ऊपर के ₹2.21 लाख ब्याज पर आपको कोई टैक्स लाभ नहीं मिलता। इसलिए टैक्स बचत को यह तय न करने दें कि आप कितना उधार लें। ब्याज का हर रुपया आपको पूरा एक रुपया पड़ता है, और कटौती उसमें से ज़्यादा से ज़्यादा 30 पैसे लौटाती है, वह भी सीमा तक।
इन गलतियों से बचें
- यह मान लेना कि पूरी EMI कटौती में आती है। सिर्फ़ मूलधन 80C में और ब्याज 24(b) में, सीमाओं के भीतर।
- बैंक का सर्टिफ़िकेट भूल जाना। आपका बैंक सालाना स्टेटमेंट देता है जिसमें ब्याज और मूलधन अलग दिखते हैं। टैक्स फ़ाइल करने के लिए इसे संभालकर रखें।
- मालिक न होते हुए दावा करना। अगर आप प्रॉपर्टी के कागज़ों पर नहीं हैं, तो EMI भरने पर भी दावा नहीं कर सकते।
- टैक्स व्यवस्था के चुनाव को अनदेखा करना। अगर आपकी कुल कटौतियाँ कम हैं, तो नई व्यवस्था के कम स्लैब दर आपके लिए बेहतर रह सकते हैं।
मौजूदा नियम जाँच लें
टैक्स नियम बदलते रहते हैं, और नए आयकर अधिनियम में धाराओं के नंबर बदल सकते हैं। ऊपर की सीमाएँ लिखते समय की मानक सीमाएँ थीं। फ़ाइल करने से पहले ताज़ा नियम देखें या किसी टैक्स सलाहकार से पूछ लें।
अपने लोन पर आज़माएँ
हमारे EMI कैलकुलेटर से देखें कि हर साल आपकी EMI का कितना हिस्सा ब्याज है और कितना मूलधन। साल दर साल की तालिका से आप आँकड़ों को ₹2 लाख और ₹1.5 लाख की सीमाओं से मिला सकते हैं। अगर आपका ब्याज ₹2 लाख से बहुत ऊपर है, तो सोचें कि क्या बड़ा डाउन पेमेंट या छोटी अवधि आपको उस टैक्स लाभ से ज़्यादा बचाएगी।